資本剰余金からの配当のお勉強~ラウンドワンの配当について

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こんばんわー。
日経はひどいですね~。。。私の体調も良くなりません!!

資本剰余金からの配当

ラウンドワンの配当について、桐畑ひかるさんのブログで質問があったので、ざっくばらんに答えたんですが…
桐畑ひかるさんのブログの記事↓

配当金と配当調整金は差が出る時がありますか?…の結果です!!
あんまりにもざっくばらんすぎたので、ちょっと私のブログでも話題にしたいとおもいます。

通常は利益剰余金といって、儲けから配当を出すのですが、今回、ラウンドワンは資本剰余金からの配当を行いました。
資本剰余金については、調べればいくつも解説が出てくるので、いろいろ参照していただきたいのですが…ここでは省きますが、簡単に…「利益じゃなく、会社の懐から配当を出す」とだけでも思っておけばいいかなと思います。

会社の懐から配当を受けるとどうなるの?

ここが問題。資本剰余金からの配当の場合、

通常の配当と同じく考えられる「みなし配当」
通常の配当と取り扱いが違う「みなし配当以外」

この2つになります。みなし配当は通常の配当金と同じような扱いになるので、特に問題ありません。

今回、ラウンドワンは1000円の配当のうち、210円がみなし配当になりました。なので、配当としては210円受け取ることになります。特定口座では、これが配当として入ってきて源泉徴収されます。

配当1000円から210円引いた残りの790円
これが「みなし配当以外」。こっちが扱いに困ります。

資本剰余金からの配当の場合、資本を取り崩し配当に充てますので、資産が減少することになります。この減少割合(今回のラウンドワンは0.015)分、購入した株の取得価格を下げる価格調整が行われます。

例えば、600円で購入していたとすると、0.015をかけますので、取得価格は591円に調整されます。

みなし譲渡損の役割って??

本来なら、1000円配当でもらって、20%の源泉徴収で終わりのはず。

それを「みなし配当」の210円と「みなし配当以外」790円に割り振り、210円は源泉徴収ありの配当と同じ扱いで口座に無事振り込まれます。

でも、600円で購入した株は591円にされてしまうので、9円安くなります。100株当たり900円、取得価格が安くされてしまうわけです。

ここで、取得価格と同じ600円でその株を売ったらどうなるでしょう?
なんと取得価格が591円になっているので、900円の利益が出て、その900円の利益に課税されてしまうんです!

本来なら、600円で買ったものを600円で売るわけですから、課税されないはず。
配当1000円もらって、そこに課税されてそれでおしまいです。

そこで登場するのが「みなし譲渡損」!

900円と790円の差額、みなし譲渡損の110円を引いてやればいいのです~。

600円で買ったものを591円で売ったとしても…

900円の利益-みなし譲渡損110円=790円の利益 → これに課税すれば…

最初のみなし配当の210円+790円に課税されますので、きちんと1000円に課税されていることになります
複雑ですね~…。考えた人はすごいと思う…。
ちなみに、松井を調べるとこの配当金として209円を源泉徴収ありで受け取り、別項目で791円を源泉徴収なしで受け取っていました。
確かに、このみなし配当以外は源泉徴収対象ではないらしいのですが、特定口座の場合、ありで受け取ろうとなしで受け取ろうと、最終的な損益通算が年間で行われますので、問題ないって感じでしょうかね?

間違っていたら、ご指摘お願いいたします^^;

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コメント

  1. 桐畑ひかる より:

    こんばんは!!
    詳しい解説記事、ありがとうございます(^ ^)
    後ほど、先日の私の記事にリンクはらせていただきます!

    …で、「みなし譲渡損の役割って??」のあたりが私には難しく(>__<)

  2. 桐畑ひかる より:

    あれ?さっきのコメント途中で切れちゃいました。連投すみません!!

    今回のラウンドワンのクロス取引で、履歴を見ると、現物買と信用売は同じ価格となっていました。
    この場合、今回は配当金210円配当調整金1,000円で、-790円ということになるのでしょうか??
    別項目で790円を受け取っている形跡が見つからず~でした。。見方が悪いのですかねー??
    変な質問かもしれませんが…もしわかれば教えてください!!

  3. あんこ より:

    桐畑ひかるさん、こんばんわ。
    私は今回、松井証券とSMBC日興でラウンドワン取得してまして、両方を確認したのですが、どちらも配当金が209円と791円の2回に分けて「配当金」として入金履歴がありました。
    カブコムがどうなっているかよくわからないのですが、12月30日に電子交付される「上場株式配当等の支払計算書」の12月のところを確認されてはいかがでしょうか~。そこで入金された形跡がないようでしたら、カブコムに問い合わせてみて、ぜひその結果を教えてください! ^^;

  4. あんこ より:

    追伸:価格調整は、効力発生日(今回は12月2日)に株式を持っている方に対して行われるものですので、既に売却している場合には行われない(行うべき株がないので当たり前ですが…)のでご注意を~。
    こういう場合が、配当金として振り込まれるってことになるのかな??

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